*ST实达被罚独董为多家A股公司审计年报,审计机构大信会计师事务所近两年屡屡被罚
发布日期: 2022-04-19 18:39:18 来源: 证券市场红周刊

(原标题:*ST实达被罚独董为多家A股公司审计年报,审计机构大信会计师事务所近两年屡屡被罚)

红周刊 | 承承 惠凯

*ST实达因财务造假被重罚,“董监高”集体受罚,其中几名独立董事合计被罚金额高达184万元。独董集体受罚,引发了投资人对上市公司独董“花瓶”现象的关注。

《红周刊》记者注意到,在*ST实达被罚独董中,蔡金良是大信会计师事务所的合伙人,曾为中国中冶等知名上市公司年报签字,因其受罚事件影响,被其签字的公司2021年报是否会避讳此事,而变更签字会计师存有一定悬念。

除此之外,蔡金良和另一独董陈国宏目前还在港股公司企展控股(1808.HK)任独董,而被罚的高管中,董事臧小涵则是川网传媒的独董。对于*ST实达独董和高管涉及的上市公司,其财报质量、人事变动等方面值得投资人关注。

*ST实达独董蔡金良为多家上市公司年报签字

因存在信披违规等问题,*ST实达(600734.SH)近日被证监部门所处罚。据公告:*ST实达的子公司深圳市兴飞科技有限公司与智慧海派科技有限公司,在2018年达成合作:深圳兴飞向智慧海派采购手机等货物,销售给智慧海派指定的下游客户。该模式下,货物由智慧海派直接发货到下游客户指定点,深圳兴飞不负责货物运输、未实地查看物流、不承担保管风险。相关采购合同、物流单据均由智慧海派直接提供给深圳兴飞。《协议》还约定:智慧海派对下游客户未付款承担连带责任。

2020年,智慧海派的母公司航天通信(已在2021年退市)公告披露:智慧海派存在与深圳兴飞虚构购销业务往来的情况。而深圳兴飞不负责货物的运输、验收,无法控制“商品”所有权的主要风险。深圳兴飞对上述“商品”销售实为代收代付,应按代收代付净额确认收入,却作为加工销售业务模式全额确认营收,2018年确认营收7.29亿元,形成毛利3486万元,导致*ST实达当年虚增营收6.94亿元。

此外,深圳兴飞还存在出口服务业务中虚增收入和成本、虚构循环购销业务等问题,2019年财报虚增净利润8788万元。基于此,证监会对*ST实达、时任董事长景百孚,董事陈峰、黄凤英、臧小涵,独董蔡金良、陈国宏、周芸做出一系列处罚。

这是继康美药业案之后,签字独董再次被连带处罚案件。从人事变动的角度,*ST实达的财务造假之前就有迹象。上述被罚的独董周芸,任北京国家会计学院副教授,还入选了财政部首批国际化高端会计人才培养工程名单,2020年6月初受聘为公司独董,其后6月13日,上市公司披露2019年报。上任没几天的周芸对审计报告予以认可。

《红周刊》记者还注意到,独董蔡金良的身份较为特殊。公开信息显示,他是资深会计专家,任大信会计师事务所(特殊普通合伙)的部门经理、合伙人。大信事务所也是业内大所,蔡被罚,意味着数家上市公司可能要更换审计机构和签字会计师,比如此次处罚或许会让中国中冶(601618.SH)感到尴尬。3月底,中国中冶公布了2021年报,而为其提供审计的就是大信事务所,蔡金良为其签字会计师之一。

 

另外,蔡金良还是经纬纺机(000666.SZ)2020年年报的签字会计师,且做出了标准无保留意见。不过去年,深交所也对经纬纺机发出关注函,要求就“向控股股东或控股股东关联人提供资金”等事项做出解释。上市公司坦诚:确实存在非正常资金占用问题,也成立了由分管领导领衔的工作小组、尽力解决上述资金占用问题。

目前经纬纺机还未公布2021年报,在*ST实达被处罚决定公布后,公司是否会紧急更换签字会计师,同样值得投资人关注。

大信会计师事务所近两年屡屡被罚

上述公司年报中,与蔡共同签字的审计负责人都是王进。大信官网显示,王进还是事务所的管委会委员。

据Wind,大信事务所去年的业务总量业内排名第6,其中担任了8家公司IPO的审计机构,业务量排名业内第7。以数据完整的2020年报为案例,当年大信为628家A股公司提供审计服务,业务量仅次于大华、立信、天健、中兴财光华4家会计师事务所。2020年,大信事务所实现审计业务收入超18亿元,在当年“百强所”榜单上位列第11位(本土所第7位)。

那么,大信的审核质量如何?在2020年628份A股公司年报审计报告中,出具非标意见的共60份,非标意见年报数/标准意见年报数之比约为1/10,这一占比要明显低于中兴财光华、亚太、中兴华3家大所,譬如中兴财光华2020年为662家A股公司提供审计,其中对114份年报出具了非标意见。

大信近两年也因证券业务违规屡屡被罚。特别是因五洋债财报中存在违反会计准则,把工程项目应收账款和应付账款“对抵”的方式、同时虚减企业应收账款和应付账款来虚增净利润的问题,大信被证监会重罚260万元,成为国内首例公司债欺诈发行+首例适用代表人诉讼制度审理的案件中的被告,被判赔偿五洋债投资者达1亿元。

今年初,浙江证监局公告,大信会计师所及其会计师郭东星、李嘉宁在美盛文化(002699.SZ)2020年报审计项目上,存在:风险评估阶段、未合理识别货币资金重大风险,未查看定期存款“开户证实书”等凭据原件、银行存款函证控制程序执行不到位等问题。基于此,证监部门对大信事务所出具警示函、并按期整改。

川网传媒前独董也涉及*ST实达财务造假一案

《红周刊》记者获悉,因*ST实达财务造假而被罚的几位独董在其它上市公司还有“兼职”,譬如蔡金良、陈国宏目前就是企展控股(1808.HK)的独董。企展控股的主业是分销甲骨文公司的商用软件,但近几年市场和业绩萎靡严重,年营收从2017年的3亿元人民币萎缩至去年仅4000多万元,净利润更是持续5年亏损。去年底,在编制年报的关键时刻,企展控股称因酬金问题,解聘了此前的审计机构中审众环事务所。

值得一提的是,企展控股的大股东为仁天科技控股(0885.HK)。2019年,仁天科技控股曾上演单日暴跌超八成的崩盘行情。据《财新》报道,这波暴跌与华融资产爆雷有关。

除了独董被罚,*ST实达董事臧小涵也在被罚名单中。此前,臧小涵还是川网传媒(300987.SZ)的独董,直到去年底才因“个人原因”辞职。这一辞职时间点是颇为特别的,《红周刊》记者获悉,臧的本届任期为2019~2022年3月底,但在任期届满前夕却突然离职了。臧的离职,“导致公司独立董事人数少于董事会成员的三分之一”,川网传媒目前正在筹划新的独董选举(迄今新独董还未到位)。

目前川网传媒也未公布2021年报,考虑到臧因*ST实达受到处罚时已辞任川网传媒的独董(仍在职、直到增补独董到位),恰好可能回避了对后者2021年报披露和审计工作的影响。

(文中提及个股仅为举例分析,不做买卖建议。)

关键词: 会计师事务所

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